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深圳破獲特大虛開發(fā)票騙稅案：涉案1.49億元，主犯獲刑十二年
通過虛開發(fā)票、篡改品名等方式騙取出口退稅，一犯罪團(tuán)伙終受法律嚴(yán)懲
近日，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局依法查處一起虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅的重大案件，涉案金額高達(dá)1.49億元。該案主犯林某陽因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十二年六個(gè)月，并處7000萬元罰金。這一案件再次為市場(chǎng)主體敲響警鐘，守法經(jīng)營、合規(guī)退稅是企業(yè)必須嚴(yán)守的法律底線。
一、犯罪手法：虛開發(fā)票與貨物品名篡改
經(jīng)查，2019年至2022年期間，以林某陽為首的犯罪團(tuán)伙通過控制11家涉事企業(yè)，有組織地實(shí)施騙取出口退稅違法行為。該團(tuán)伙首先從上游虛開團(tuán)伙控制的新能源企業(yè)，取得品名為“鉛酸蓄電池”的虛開增值稅發(fā)票，隨后虛構(gòu)生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)，終將原本不享受出口退稅政策的“鉛酸蓄電池”偽造成可退稅的“鋰電池”申報(bào)出口，以此騙取國家退稅款。
案件關(guān)鍵點(diǎn)分析：
根據(jù)國家政策，鉛酸蓄電池不屬于出口退稅范圍，而鋰電池出口則可享受退稅優(yōu)惠。犯罪嫌疑人利用品名篡改的手段，將不可退稅商品“包裝”成可退稅商品，屬于故意欺騙國家稅收管理秩序的行為，性質(zhì)惡劣。
二、處罰結(jié)果：重追繳、嚴(yán)罰款，刑事責(zé)任嚴(yán)厲追究
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該案作出處理：追繳被騙取的出口退稅款1.49億元，并處以騙取稅款一倍的罰款1.49億元，合計(jì)挽回國家稅收損失2.98億元。
處罰法律依據(jù)：
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條，以假報(bào)出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其騙取的退稅款外，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款。本案罰款金額在法律規(guī)定的幅度范圍內(nèi)。
● 刑事判決部分：
深圳市中級(jí)人民法院對(duì)該案進(jìn)行一審判決：
主犯林某陽犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十二年六個(gè)月，并處罰金7000萬元；
其余18名被告人因涉及騙取出口退稅、虛開增值稅發(fā)票、非法經(jīng)營等罪名，被分別判處三年至十一年六個(gè)月不等有期徒刑。
● 所涉刑法條款：
《中華人民共和國刑法》第二百零四條明確規(guī)定，騙取出口退稅款數(shù)額較大、巨大或特別巨大的，分別處五年以下、五年以上十年以下、十年以上有期徒刑或無期徒刑，均并處騙稅款一倍以上五倍以下罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。
三、案件啟示：嚴(yán)守稅收法律，合規(guī)經(jīng)營是正途
該案再次表明，國家稅務(wù)、公安、法院等部門對(duì)涉稅違法犯罪行為始終保持高壓打擊態(tài)勢(shì)。借助大數(shù)據(jù)和信息化征管系統(tǒng)，稅務(wù)稽查能力不斷提升，任何企圖通過違法手段騙取國家稅款的行為，終將受到法律嚴(yán)懲。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)引以為戒，做到以下幾點(diǎn)：
1. 嚴(yán)禁騙取出口退稅：出口退稅是國家支持外貿(mào)的政策紅利，企業(yè)應(yīng)真實(shí)申報(bào)、合規(guī)享受，不得以欺騙手段非法獲??；
2. 杜絕虛開發(fā)票行為：虛開增值稅發(fā)票屬于重大稅收違法，嚴(yán)重者追究刑事責(zé)任，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、票貨一致；
3. 健全合規(guī)經(jīng)營機(jī)制：建議企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，定期開展合規(guī)自查，必要時(shí)借助專業(yè)機(jī)構(gòu)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
稅收治理現(xiàn)代化不斷推進(jìn)，法治環(huán)境日益健全。各類企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)稅法遵從意識(shí)，杜絕僥幸心理，實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。
本文內(nèi)容基于國家稅務(wù)總局及司法機(jī)關(guān)公開案件信息整理而成，旨在進(jìn)行稅法普及與風(fēng)險(xiǎn)提示，不構(gòu)成任何形式的法律意見。具體政策適用及合規(guī)操作請(qǐng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋和指導(dǎo)為準(zhǔn)。
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